Demonstrações Financeiras

    As demonstrações financeiras são relatórios contábeis que apoiam a tomada de decisão nas empresas. Dentre as demonstrações financeiras existentes, temos como mais utilizadas: Balanço Patrimonial (BP), Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e o Fluxo de Caixa (FC), dentre outros. Outros índices econômicos muito utilizados são o Giro e a Margem, que abordaremos neste texto também.

    O Balanço Patrimonial (BP) é uma demonstração financeira fundamental que fornece uma visão da posição financeira de uma empresa em um determinado momento. Ele lista os ativos (bens e direitos), passivos (obrigações e dívidas) e o patrimônio líquido (investimentos dos proprietários). A Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) é outro relatório crucial que resume as receitas e despesas de uma empresa durante um período específico, revelando se a empresa obteve lucro ou prejuízo.

    O giro avalia a eficiência da empresa em utilizar seus ativos para gerar vendas. O giro de estoque, por exemplo, mede a frequência com que o estoque é renovado ao longo do ano. Já a margem é uma medida de rentabilidade, representando a diferença entre o preço de venda de um produto ou serviço e os custos associados. Uma margem alta indica que a empresa está conseguindo manter uma boa lucratividade.

    Ambas empresas, em diferentes períodos, vieram na mídia por algum tipo de fraude ou erro em suas demonstrações financeiras, ocasionando em um rombo financeiro, trazendo consequências que causaram muito abalo na saúde financeira da empresa.

    O Banco Panamericano, propriedade de Sílvio Santos na época e, agora comprado pelo BTG Pactual, passou por este problema no ano de 2010, onde ficou conhecido pela “Maior Fraude no Sistema Financeiro Nacional”. Com um rombo de aproximadamente R$4 bilhões, o banco havia inflado seus ativos e escondido os passivos, isto contava com a venda de carteiras de crédito a outras instituições financeiras sem dar baixa nos ativos vendidos nos balanços da instituição. Silvio Santos não tinha conhecimento desta fraude financeira, o banco foi comprado pelo Banco BTG Pactual no ano de 2011.

     A Bombril passou por problemas contábeis em 2001, onde foi acusada de práticas contábeis irregulares, onde também inflou os ativos e escondeu os passivos, mascarando sua situação financeira. A empresa precisou entrar em recuperação judicial no ano de 2003.

    Em 2015, a Eletrobras, uma das maiores empresas de energia elétrica no país, na época, foi envolvida na famosa operação Lava Jato, onde a empresa estava envolvida em esquema de propina e superfaturamento de contratos. Com isso, a empresa teve que fazer uma revisão nos balanços e, como resultado, perda de valor de mercado, investigações e penalidades.

    A Lojas Americanas, por fim, é o mais recente e mais famoso caso de um rombo bilionário que veio na mídia no ano de 2023, onde a empresa revelou inconsistências contábeis significativas em suas demonstrações financeiras, onde totalizava um rombo de R$20 bilhões. Este rombo só foi descoberto devido à entrada de novos administradores no grupo, onde observaram práticas contábeis inadequadas. Houve omissão de dívidas e contabilização inadequada de receitas e despesas, inflando os lucros da empresa. Como resultado, houve uma queda gigantesca no preço das ações, saída de executivos e a empresa precisou entrar em recuperação judicial.

    A importância se dá em ter transparência e confiabilidade, como citado anteriormente, a maioria dos rombos financeiros das empresas ocorreram por falta de transparência por parte dos funcionários. Com transparência e confiabilidade, se tem maior financiamento para a empresa e menos chances de ir à falência por um rombo milionário.

    Outro fator importante é, com um demonstrativo financeiro temos uma base melhor para se tomar decisões assertivas, como investimentos, cortes de custos, expansão etc.

    Avaliação de desempenho, da qual, com um demonstrativo financeiro, ele permite a avaliação do desempenho da empresa ao longo do tempo, comparando resultados de diferentes períodos e identificando tendências, o que ajuda a ajustar estratégias e melhorar a eficiência operacional.

    Com um bom demonstrativo financeiro, podemos também fazer uma melhor gestão de riscos, onde ele auxilia a identificar e gerenciar riscos financeiros, como flutuações de fluxo de caixa, endividamento excessivo ou problemas de liquidez.

    A conformidade legal também é um ponto, onde empresas com corretos demonstrativos financeiros conseguem cumprir exigências legais e regulatórias.

    O Balanço Patrimonial tem várias funções importantes, dentre elas, está a de avaliar a saúde financeira de uma empresa, onde oferece uma visão clara da situação financeira da empresa em um dado momento, mostrando seus ativos, passivos e patrimônio líquido.

    Outra função, assim como nos demonstrativos, é no auxílio de tomada de decisão, onde o BP permite à administração tomar decisões mais informadas sobre investimentos, financiamento e operações diárias. Assim como a hora de expandir a empresa ou não.

    Acesso a financiamento é outro fator importante, credores e investidores frequentemente exigem um balanço patrimonial detalhado para avaliar a capacidade de crédito da empresa e o risco associado ao investimento.

A análise de rentabilidade é outro fator importante, onde o BP permite a análise de indicadores financeiros importantes como ROA, ROE e outras ferramentas essenciais para avaliar a rentabilidade da empresa.

Referências Bibliográficas:

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